票务保管员 售票员
第六十八条 剧场的支出数，除计提修购基金和职工福利费外，应当以实际消耗掉的资金和材料，体现事业效果的实际支出数字为准。必须按下列规定办理：
一、工资，按照批准的编制人数和工资标准，以实际发放数列为支出，不能以编制人数计列支出。
二、职工福利费，每月按标准和实有人数计算应提数，列为支出，并转入专用基金户，以后开支时，列专用基金支出。
三、购入的材料，按规定不记材料帐的，按购入数列支出；按规定记材料帐的，购入时先记入“库存材料”科目，待领用时再转作支出。
四、购入的固定资产，经验收后列支出，同时记入固定资产基金和固定资产科目。
五、当年提取的修购基金，按提取数列支出。
六、其他各项费用，均以实际报销的数字列支出。
七、收回本年度的支出，包括冷暖气收入，记入收回款的当月帐内，冲减本年有关支出。
八、扣收的职工宿舍房租费、水电费、取暖费、家具租金等，属于代其他单位扣收的款项，应当转交委托代扣款单位；属于专用资金的应列入专用基金帐户；属于规定以收抵支的，作为减少支出处理。
九、收回以前年度的支出，作收入处理，包括已列实际支出数报销的固定资产或材料变价的处理收入。固定资产变价作为专用基金收入，材料作为其他收入。
第二节 支出的核算
第六十九条 业务支出的核算：
一、工资和补助工资的结算：
（一）财会部门应当按月同职工结算工资。根据扣款资料，计算应发工资和实发工资。应发工资包括工资和补助工资；扣款项目一般有儿童伙食费、保育费、互助金、水电费、房租、家具费等。
（二）会计帐户处理：
１．以抵减扣款后的净额签发现金支票，从银行提取现金，以备发放工资时，收记“库存现金”，付记“银行存款”。
２．以现金支付工资和补助工资时，付记“业务支出——工资”，付记“库存现金”；同时付记“业务支出——补助工资”，付记“库存现金”。
３．将各项代扣款项先记入“暂存款”，等待结转时，收记“暂存款——代扣款”，付记“业务支出——工资”。
４．签发支票将代扣的互助金支付给储金会时，付记“暂存款——代扣款”，付记“银行存款”。
５．将扣回的水电费冲减业务支出，收记“业务支出——业务费”，付记“暂存款——代扣款”。
６．将扣回本单位职工房租转入专用基金时，收记“专用基金——修购基金”，付记“暂存款——代扣款”。
二、月末，剧场按规定提取福利费时，收记“专用基金——职工福利基金”，付记“业务支出——职工福利费”。
三、用银行存款购入放映器材，由保管员验收入库时，收记“库存材料——放映器材”，付记“银行存款”；领用时付记“库存材料——放映器材”，付记“业务支出——业务费”。
四、按规定的比例，提取专项修购基金时，收记“专用基金——修购基金”，付记“业务支出——设备购置费”或“业务支出——修缮费”。
五、收到电信局退回误收电话费，如发生在本年度时，收记“业务支出——公务费”，收记“银行存款”。如发生在上年度时，收记“其他收入——杂项收入”，收记“银行存款”。
第七十条 其他支出的核算：
一、“其他支出”是指核算剧场非业务性支出。现短缺损失、呆帐损失、非常损失等。发生这方面支出时，一般都要据实写出报告，说明造成损失的原因，总结经验教训，经过上级主管部门批准后，方可列支。本科目应设置明细科目进行核算。
二、会计帐户处理：
剧场因受灾，损失库存放映器材——批，根据财产损失清单入帐时，付记“暂付款——×××”，付记“库存材料——放映器材”；经上级批准列作其他支出报销时，收记“暂付款——×××”，付记“其他支出——损失费。
第七十一条 专项拨款支出的核算：
一、专项拨款支出是核算专项资金的实际支出数，应按照指定的用途专款专用，专项结报。在“专项拨款支出”科目之下，设置“大型修缮费”和“大型设备费”明细科目进行核算。
二、会计帐户处理：
大型修缮项目，在未交付使用以前所发生的费用，一般不作“专项拨款支出”处理，应通过“暂付款”科目核算，在“暂付款”总帐科目下设置“在修工程”明细科目。
签发支票支付大型修缮费用时，付记“暂付款——在修工程”，付记“银行存款”；大型修缮工程完工交付使用时，收记“暂付款——在修工程”，付记“专项拨款支出——大型修缮费”；将“专项拨款支出——大型修缮费”冲“专项拨款——大型修缮拨款”时，收记“专项拨款支出——大型修缮费”，付记“专项拨款——大型修缮拨款”。
用汇兑结算方式支付大型设备购置款项时，付记“专项拨款支出——大型设备费”，付记“银行存款”；同时，收记“固定资产基金”，收记“固定资产”；将“专项拨款支出——大型设备费”冲“专项拨款——大型设备拨款”时，收记“专项拨款支出——大型设备费”，付记“专项拨款——大型设备拨款”。
第七十二条 专用基金支出的核算：
一、“专用基金支出”，是核算各项专用基金支出的科目。对专项修购基金、事业发展基金要按批准的计划办理支出。为了分清支出的具体情况，本科目下设“专用设备购置费”、“专用维修费”、“福利基金支出”、“奖励基金支出”、“其他基金支出”五个明细科目进行核算。
二、会计帐户处理：
（一）签发支票支付修缮观众座椅工料费时，付记“专用基金支出——专用维修费”，付记“银行存款”。
（二）剧场用专用基金更新设备，签发支票购进设备时，付记“专用基金支出——专用设备购置费”，付记“银行存款”；同时收记“固定资产基金”，收记“固定资产”。
（三）剧场支付医院医药费，签发支票由银行转帐结算时，付记“专用基金支出——福利基金支出”，付记“银行存款”。
（四）剧场提取现金，如数给职工发放奖金时，收记“库存现金”，付记“银行存款”；同时付记“专用基金支出——奖励基金支出”，付记“库存现金”。
第八章 往来款的管理和核算
剧场在业务经营过程中，经常发生单位与单位，单位与个人之间的各种暂存、暂付性质的往来款项。这类资金须及时通过结算或报销的方法加以清理。该收回的款项要及时收回，应付的款项要及时清偿，应上缴的款项要及时上缴，该报销的款项应及时办理报销手续，以利加速资金的周转，发挥资金的使用效益。因此对往来款项应严格控制，加强管理，及时清理，避免发生呆帐损失和资金积压，以保证资金的安全、完整。
第一节 往来款的分类和管理
第七十三条 根据剧场的具体情况和特点，往来款项可分为两大类，共设置七个总帐科目。——“暂存款”、“预售票款”、“票款结算”、“与剧团结算”、“与电影公司结算”和“应交税金”都属于资金来源类的负债性科目，余额一般在收方；“暂付款”属于资金运用类的资产性科目，余额在付方。应根据业务发生的内容，按照单位和个人名称分别设置明细分类帐户，进行核算。
第七十四条 为了加强对往来款项的管理，应严格执行结算纪律，建立必要的清算制度和审批手续，不准相互拖欠、相互借贷；不准乱挪、占用；不准租借银行开立的帐户等。
一、要加强“暂付款”的管理：
（一）实行备用金制度的剧场，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续。
（二）对预借的差旅费，要督促及时办理报销，收回余额；要按照规定的开支标准，严格审查支出内容。
（三）职工个人不得借用公款。确属生活发生困难者，要按照规定从职工福利基金中予以补助解决，其他私人借款，均应由互助储金会借支。
（四）职工调动工作时，必须结清所借的公款；原则上应当用现金归还，确实拿不出现金归还的，经本单位领导同意后，可以用国库券抵还所借公款。但必须按照财政部关于职工用国库券抵还借欠公款的有关规定办理。
（五）对于确实无法收回的暂付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。
二、对于“暂存款”的管理，要及时清理归还，不得长期挂帐。对于确实无法支付的暂存款项，应查明原因按照规定报经批准后处理。
三、对于“预售票款”和“票款结算”的管理。根据业务需要总帐科目分别下设戏剧票款、电影票款两个二级科目。关于票款的结算和管理按第六章规定要求办理。
四、“与剧团结算”总帐科目下应设各剧团明细帐户。各帐户的收方记“剧场演出售票日报表”（格式６－２）上反映的剧团分成数额，应付剧团的旅运费和代存款等；付方记剧团应负担的公提费和各项扣款以及应付剧团的分成款。当剧团演出结束后，应根据“场团结算清单”（格式８－１）上的结余数，办理结帐付款手续。结帐后，该帐户一般应无余额。
五、“与电影公司结算”的总帐科目下是否设置明细科目，可以自行决定；但是必须要按照各地放映发行公司的分成比例、分成时间、内容等要求，以及“剧场放映售票日报表”的各项数据，填制“影片片租结算单”（格式８－２）向电影公司付款后，本帐户应无余额。
（格式８－１）
场团结算清单
编制单位： 编制日期 年 月 日 金额单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜演出单位｜ ｜演出剧目｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜演出日期｜月 日至 月 日 ｜演出场次｜ ｜ ｜其中日场｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜座位数 ｜ ｜观众人次｜ ｜上座率 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜剧团分成 ｜剧场分成 ｜ ｜
｜ 项 目 ｜总金额｜－－－－－｜－－－－－｜ 备 注 ｜
｜ ｜ ｜比例｜金额｜比例｜金额｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜一、收入合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ １．演出收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ２．旅运费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ２００公里以内 ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ３．代存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜二、扣款合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ （一）公提费用小计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ １．广告费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ２．宣传费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ３．赔偿费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ４．水 费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ５．电 费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ （二）其他扣款小计 ｜ ｜－ ｜ ｜－ ｜－ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ １．预支款 ｜ ｜－ ｜ ｜－ ｜－ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ２．伙食费 ｜ ｜－ ｜ ｜－ ｜－ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ３．住宿费 ｜ ｜－ ｜ ｜－ ｜－ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ４．旅运费 ｜ ｜－ ｜ ｜－ ｜－ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜－ ｜ ｜－ ｜－ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜三、剧团结余 ｜大写金额人民币 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
剧团负责人 剧场负责人 剧场会计
六、“应缴税金”核算剧场业务收入部分的税金，不包括多种经营的税金，多种经营的税金在多种经营支出中核算。应根据税法规定的税率，按时、足额的提取、交钠税金。不准截留和挪用。
第二节 往来款的核算
第七十五条 资金来源类往来款的核算，剧场业务发生暂存及应付款时，记收方；清偿时，记付方，收方余额反映未结清数。
一、“暂存款”科目的核算：
（一）收到外地剧团经银行汇款，委托代购演出器材时，收记“暂存款——×剧团”，收记“银行存款”。
（二）收到应支付的小型修缮费单据，而剧场尚未通过银行划拨时，收记“暂存款——应付修缮费”，付记“业务支出——修缮费”。当签发支票，支付上项修缮费时，付记“暂存款——应付修缮费”，付记“银行存款”。
二、“预售票款”和“票款结算”科目的核算：
根据剧场放映（演出）售票日报表的“本日预售票”合计金额作会计分录，收记“预售票款——电影票款或戏剧票款”，收记“银行存款”。
根据剧场放映（演出）售票日报表的应冲预售票款金额，收记“票款结算——电影票款或戏剧票款”，付记“预售票款——电影票款或戏剧票款”。
根据剧场放映（演出）售票日报表的分成金额（放映日报表中被扣除的税金应视同剧场业务收入处理），收记各有关科目，付记“票款结算——电影票款或戏剧票款”。
三、“与剧团结算”科目的核算：
（一）根据“剧场演出售票日报表”上的剧团演出分成收入数额，收记“与剧团结算——××剧团”，付记“票款结算——戏剧票款”。
（格式８—２）
影片片租结算单
放映单位名称： （公章）座位数 １９ 年 月（共 页第 页）
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｜起止｜ ｜国｜场｜ 售 票 ｜
｜ ｜影片名称｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜日期｜ ｜别｜数｜票价｜票价｜票价｜票价｜票价｜票价｜票价｜票价｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 元｜ 元｜ 元｜ 元｜ 元｜ 元｜ 元｜ 元｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 本 期 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜年初至本期止累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续上表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜观众｜放 映｜减应｜放映｜应交片款｜剧场分成款｜ ｜
｜ ｜ ｜上缴｜ ｜－－－－｜－－－－－｜ 备 注 ｜
｜人次｜总收入｜税金｜净收｜分｜ ｜分｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜入 ｜帐｜金额｜帐｜金 额｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜率｜ ｜率｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜本期工作日 日，累计： 日｜
｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜本期学生场 场，累计： 场｜
｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜儿童专场 场，累计： 场｜
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放映单位负责人 会计 制表人 实际报出日期 １９ 年 月 日
（二）剧团交来２００公里以内旅运费单据，确定由剧场摊销时，收记“与剧团结算——××剧团”，付记“业务支出——业务费——旅运费”。
（三）某剧团交来代存款，收记“与剧团结算——××剧团”，收记“银行存款”或“库存现金”。
（四）签发支票支付演出广告费，由场团公提时，付记“与剧团结算——××剧团”、付记“业务支出——业务费——宣传费”，付记“银行存款”。
（五）签发支票支付演出其他宣传费，由场团公提时，付记“与剧团结算——××剧团”、付记“业务支出——业务费——宣传费”，付记“银行存款”。
（六）计算剧团应付的赔偿费，收记“业务支出——××费”，付记“与剧团结算——××剧团”。
（七）计算剧团应负担的水费，收记“业务支出——业务费——水电费”，付记“与剧团结算——××剧团”。
（八）计算剧团应负担的电费，收记“业务支出——业务费——水电费”，付记“与剧团结算——××剧团”。
（九）付剧团预支款时，付记“与剧团结算——××剧团”，付记“银行存款”或“库存现金”。
（十）计算剧团应交伙食费，收记“暂存款——食堂”，付记“与剧团结算——××剧团”。
（十一）计算剧团应交住宿费，收记“暂存款——招待所”，付记“与剧团结算——××剧团”。
（十二）用支票为剧团代购火车票，付记“与剧团结算——××剧团”，付记“银行存款”。
（十三）根据“场团结算清单”以汇款方式支付剧团结算后的结余款，付记“与剧团结算——××剧团”，付记“银行存款”。
（十四）用两张支票转帐支付（十）、（十一）项食堂伙食费和招待所住宿费时，付记“暂存款——食堂”，付记“银行存款”；付记“暂存款——招待所”、付记“银行存款”。
剧团的伙食费和住宿费也可以不通过场团结算清单结算，由剧团同食堂和招待所直接结算。
四、“与电影公司结算”科目的核算：
（一）定期根据填制的“剧场放映售票日报表”，按照电影公司的分成数额，收记“与电影公司结算”，付记“票款结算——电影票款”。
（二）通过银行转帐，支付电影公司分成款时，付记“与电影公司结算”，付记“银行存款”。
五、“应缴税金”科目的核算：
（一）到月末终了，按税率计算预提税金时，收记“应缴税金”，付记“业务支出——税金”。
（二）次月按规定时间，通过银行上缴税金时，付记“应缴税金”，付记“银行存款”。
第七十六条 “暂付款”的核算，剧场业务发生债权性暂付款时记付方；收回时记收方，付方余额表示尚未结清数。
（一）通过银行向外地某文化物资公司，预汇购放映机款时，付记“暂付款——××文化物资公司”，付记“银行存款”。
（二）结算某单位欠租用会场的场租费列作本月收入处理时，收记“业务收入——场租收入”，付记“暂付款——应收场租”；某单位交来支票，还清前欠的场租时，收记“暂付款——应收场租”，收记“银行存款”。
（三）剧场小卖部借用临时周转金，签发支票通过银行转帐时，付记“暂付款——小卖部”，付记“银行存款”。
（四）小卖部交来支票还回暂借周转金时，收记“暂付款——小卖部”，收记“银行存款”。
第九章 固定资产及材料的管理和核算
剧场的固定资产和材料，是国家财产物资的组成部分，也是单位的主要实物资金，是保证完成演出、放映工作所必需的物质条件。管好、用好国家的财物，必须建立、健全财产管理制度，严格财务手续，实行分部门管理办法，加强维修、保养、使之保持良好状态，提高设备完好率和利用率，并切实保证其安全完整。
第一节 固定资产的管理和核算
第七十七条 固定资产条件：
一、使用年限在一年以上；
二、单价在五百元以上。
凡是同时具备以上两项条件的房屋和其他设备，均属固定资产；但是有些单价虽不足规定限额，而耐用年限在一年以上的大量同类设备，如观众座椅等，也应列为固定资产管理。
第七十八条 固定资产的分类和管理：
一、固定资产的分类：
根据固定资产的自然特点、性质和用途分为下列七大类，下设明细类别进行核算。
（一）房屋及建筑物：指产权属于剧场的房屋及建筑物，包括已按照规定估价入帐的土地和附属建筑物（指同房屋不可分割的各种附属建筑设备）。
（二）专用设备：指剧场舞台上用的幕布、台毯、吊杆、钢琴以及动力设备、放映设备、灯光设备、音响设备、监视监听设备、观众座椅设备等专用设备。
（三）一般设备：包括家具、保险柜、照相机、打字机、复印机、电冰箱、洗衣机、文件柜等设备。
（四）交通运输工具：指机动车辆、非机动车辆、机动船、非机动船，各种交通运输动力及牲畜等。
（五）消防设备：指消防用的一切设备。
（六）调温设备：指安装的冷暖气设备。
（七）其他设备，指不属于上述各类范围但符合固定资产条件的设备（如食堂、招待所、小卖部、文艺茶座、音乐厅等非直接生产单位使用的房屋及建筑物和各项设备等）。
二、固定资产的计价：
（一）新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入帐。购入和调入固定资产的运杂费，一般不计入固定资产的原价，直接在有关支出中列支。
（二）自制的固定资产，按所开支的工料费入帐。
（三）无价调入和旧存的固定资产，无法查明原价的，可以估价入帐。
（四）新生的牲畜，估价入帐，以后根据其成长情况定期进行调整。
（五）调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。
（六）房屋、建筑物，部分毁损或拆除时，按面积计算相应减少其原值。
三、固定资产管理的几项原则：
（一）剧场的固定资产不计提折旧费。但为了解决房屋维修和小型设备更新的资金来源，可按规定比例提取房屋和设备的修购基金。
（二）新增加的固定资产，属于控购物资范围的，应办理审批手续后，在批准的预算范围内有计划的进行购置。购进时，应由固定资产管理部门负责验收，并填制“财产物资验收单”（格式９——１）连同原始凭证，作为会计帐务处理的依据。
（三）固定资产的领用、调拨、报废，必须经过规定的审批程序，并根据合法凭证办理。
１．领用固定资产时，应填制“财产物资领用单”（格式９——２），手续完备后，方得交付使用。
２．调拨给外单位的固定资产必须根据主管部门的调拨文件，填制“固定资产调拨单”一式五份（见格式９——３），主管部门一份，交接双方各存两份。
３．固定资产报损报废时应经过技术鉴定，填制“固定资产报损、报废报告表”一式四份（见格式９——４），一份先送会计记帐，三份送上级主管部门审批，上级主管部门审批后，一份由主管部门留存，二份退给剧场，其中一份会计转帐，一份财产管理部门留存。
（四）如因保管人或使用人，玩忽职守，管理不善，使财产被窃、遗失、损坏，遭受不应有的损失，要认真追查责任，根据情节轻重，给予必要的经济制裁或纪律处分。报经主管部门批准执行。
