（五）固定资产，要加强维修保养，以便延长其使用年限，提高其使用效果。
（六）剧场对固定资产每半年应检查一次，每年年终前必须全面清查一次。如有盘盈盘亏的情况，应编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，一式四份（格式９——５），一份先送会计记帐，三份送上级主管部门审批。上级主管部门审批后一份留存，二份退给剧场，其中一份会计转帐，一份由财产管理部门留存。对盘盈的固定资产，要等查明原因后，补记入帐，对盘亏的，原则上应当责成过失人赔偿，如因自然灾害等特殊原因，需要注销时，应按规定程序报批。
（格式９——１）
财产物资验收单
年 月 日 编号第 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜财产｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜名 称｜规格｜单 位｜数 量｜单 价｜总金额｜ 备 注 ｜
｜编号｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜第第
｜－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜二一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜联联
｜－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜交交
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜会保
｜－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜计管
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜部部
｜－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜门门
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
主管 验收人 经办人 制表
（格式９——２）
财产物资领用单
使用部门： 年 月 日 编号： 字第 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜财产｜ ｜ ｜型｜单｜ 数 量 ｜ 金 额 ｜ ｜
｜ ｜名 称｜规 格｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜ 备 注 ｜
｜编号｜ ｜ ｜号｜位｜申请数｜实发数｜单价｜总价｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
主管 记帐 保管 领用人
本表一式三份，领用、保管、会计部门各存一份。
（格式９——３）
固定资产调拨单
年 月 日 字第 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 名称 ｜ ｜编号｜ ｜ 调 拨 理 由 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 规格 ｜ ｜型号｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－－｜ ｜
｜ 数量 ｜ ｜单价｜ 元 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ 金额 ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜批准文件｜ 字第 号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 调 入 单 位 ｜ 调 出 单 位 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜主｜ ｜接｜ ｜主｜ ｜移｜ ｜
｜管｜ ｜受｜ ｜管｜ ｜交｜ ｜
｜单｜ ｜单｜ ｜单｜ ｜单｜ ｜
｜位｜ ｜位｜ ｜位｜ ｜位｜ ｜
｜盖｜ ｜盖｜ ｜盖｜ ｜盖｜ ｜
｜章｜ 年 月 日｜章｜ 年 月 日｜章｜ 年 月 日｜章｜ 年 月 日｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
负责人 移交人 接受人
本表一式五份，分别交调入、调出单位的财产保管部门、财务会计部门各一份，主管部门一份。
第七十九条 剧场应设置固定资产管理部门和配备固定资产管理员，负责固定资产的收、发、保管、调拨、登记和检查等工作。
固定资产管理人员，在业务上应接受会计部门的监督。
第八十条 固定资产的核算：
一、科目和帐簿的设置，应本着既要加强管理又要简化核算的原则，会计和财产管理部门只设一套帐，由会计部门和管理部门分别掌管核算，尽量不要使帐务记载重复。会计部门只控制固定资产总值，在总帐上应设置“固定资产基金”和“固定资产”两个对应科目进行核算。财产管理部门应设置固定资产明细帐，根据财产分类目录设户，按品种记载固定资产的收入、发出、结存的数量、金额，同时根据固定资产的使用和库存的分布情况，按使用单位或个人建立“固定资产管理卡片”（格式９——６）和“固定资产领用登记表”（格式９——７），只记实物数量。
（格式９——４）
固定资产报损、报废报告表
年 月 日 字第 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－份
｜ ｜ ｜ ｜型｜单｜ ｜ ｜ ｜ ｜财
｜编号｜名 称｜规格｜ ｜ ｜单位｜数量｜金额｜报损、报废原因｜产本
｜ ｜ ｜ ｜号｜价｜ ｜ ｜ ｜ ｜管表
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜理一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜部式
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜门四
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜留份
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜存，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜。一
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜ 份
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 先
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 送
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜ 会
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 计
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 记
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜ 帐
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 三
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜ 份
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 送
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 主
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜ 管
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 部
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 门
｜－－｜－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜ 审
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 批
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 审
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 批
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 后
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 份
｜ ｜ ｜上｜ ｜ 主
｜单 ｜ ｜级｜ ｜ 管
｜ ｜ ｜主｜ ｜ 部
｜位 ｜ ｜管｜ ｜ 门
｜ ｜ ｜部｜ ｜ 留
｜申 ｜ ｜门｜ ｜ 存
｜ ｜ ｜审｜ ｜ ，
｜报 ｜ ｜批｜ ｜ 一
｜ ｜ ｜意｜ ｜ 份
｜意 ｜ ｜见｜ ｜ 会
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 计
｜见 ｜ ｜ ｜ ｜ 转
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 帐
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 一
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
单位负责人 主管 保管员 制表
（格式９——５）
固定资产盘盈盘亏报告表
填报单位： 年 月 日 字第 号第 页 一份
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－管
｜财｜名称｜单｜单｜ 帐 存 ｜ 实 存 ｜ 盘 盈 ｜ 盘 亏 ｜盈｜理
｜产｜及规｜ ｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜亏｜部本
｜编｜格 ｜位｜价｜数量｜金额｜数量｜金额｜数量｜金额｜数量｜金额｜原｜门表
｜号｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜因｜留一
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜存式
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜。四
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 份
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜ ，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 份
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜ 先
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 送
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 会
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜ 计
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 记
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 帐
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜ ，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 三
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 份
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜ 送
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 主
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 管
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜ 部
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 门
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 审
｜－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜ 批
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 后
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ，
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 份
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 主
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 管
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 部
｜ ｜ ｜上｜ ｜ 门
｜单 ｜ ｜级｜ ｜ 留
｜ ｜ ｜主｜ ｜ 存
｜位 ｜ ｜管｜ ｜ ，
｜ ｜ ｜部｜ ｜ 一
｜申 ｜ ｜门｜ ｜ 份
｜ ｜ ｜审｜ ｜ 会
｜报 ｜ ｜批｜ ｜ 计
｜ ｜ ｜意｜ ｜ 转
｜意 ｜ ｜见｜ ｜ 帐
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ，
｜见 ｜ ｜ ｜ ｜ 一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 份
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 财
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 产
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
单位负责人 主管 保管员 制表
二、固定资产增加的核算：
（一）新建演员宿舍楼竣工后，经过验收合格，同意交付使用，会计根据有关验收证件填制记帐凭单时，收记“固定资产基金”，收记“固定资产——房屋及建筑物”。
（二）用专项拨款购进３５毫米放映座机一套，验收完毕，货款通过银行结算时，付记“专项拨款支出——大型设备费”，付记“银行存款”；同时收记“固定资产基金”，收记“固定资产——放映设备”。
（三）接到文化主管部门无偿调入大型客车一辆。根据“固定资产调拨单”，经验收后，收记“固定资产基金”，收记“固定资产”。
（四）年终盘点，发现帐外沙发一对的帐务处理。未经批准前，根据“固定资产盘盈盘亏报告表”，先估价入帐时，收记“暂存款——待处理财产盘盈”，收记“固定资产”。
（格式９—６）
固定资产管理卡片（正面）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 名 称 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 类别代号 ｜ ｜编号 ｜原价｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 规 格 ｜ ｜型号｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 用 途 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 附件名称及件数 （包括另配件、备件） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 来 源 ｜ ｜ 收进时间 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 收进时新度 ｜ ｜预定使用年限｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 生产厂名 ｜ ｜出 厂 号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 负责保管员 ｜ ｜ 存放地点 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（反面）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 提取折旧记录 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 转 移 记 录｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 性能检查周期 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 附 记 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（格式９－７）
固定资产领用登记表
领用部门：
存放地点： 年 月 日 字第 号 页
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－地
｜编 号｜名 称｜规 格｜型 号｜单 位｜数 量｜ 备 注 ｜点
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜、本
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜保表
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜管一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜员式
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜各两
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜一份
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜份，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜。使
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 用
保管员
经批准入帐时，收记“固定资产基金”，付记“暂存款——待处理财产盘盈”。
三、固定资产减少的核算：
固定资产减少，包括有偿和无偿调出，变价出售、报废、盘亏等。凡发生以下情况时的帐务处理：
（一）接上级通知，有偿调出通风设备一套，凭“固定资产调拨单”及银行收款凭证，根据帐面原值和现在调拨价，分别填制记帐凭单时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”（按原值）；同时，收记“专用基金——事业发展基金”（按调拨价），收记“银行存款”。
（二）经批准报废放映扩音设备一台，其中个别零件留作备用时应当估价入帐。会计按批准设备报废手续，查明帐面原值办理注销时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”。同时将个别零件作价入帐时，收记“库存材料”，收记“其他收入——杂项收入”。
（三）经批准报废设备，变价收入时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”（按原值）；同时收记“专用基金——事业发展基金”收记“银行存款”（按变价）。
（四）年终盘点，报损彩色电视机一部，在上级未批准报损前，先按帐面原值入帐时，付记“暂付款——待处理财产损失”，付记“固定资产”；经批准报损时，付记“固定资产基金”，收记“暂付款——待处理财产损失”。
第二节 材料的管理和核算
第八十一条 材料是剧场在业务经营中不可缺少的物质条件。对价值较大或数量较多的材料，如：修建材料、器材、备件、票本等都要按材料管理，并加强核算。建立和健全材料的采购、计量、验收、领退、保管、盘点、登记等制度，做到收发有手续，管理有专责。同时，要抓好修旧利废和综合利用工作，并防止发生丢失、损坏、霉烂变质，保护国家财产的安全和完整。
为了简化会计核算手续，对分散、小量、价值较小的材料及办公用品，可按购入数直接作“业务支出”。领用时会计可不进行材料核算，但管理部门必须作实物登记。
第八十二条 剧场对于一切材料的采购、收发、保管、登记等项工作，应由材料管理部门或材料管理人员负责办理。没有条件专设材料管理人员的，也应指定人员兼办。材料管理人员在业务上受会计部门监督。
第八十三条 材料管理的几项原则：
一、材料采购，必须由各用料部门根据业务需要和库存材料结存情况，编制材料采购计划，送会计部门审核，报经剧场领导批准后，进行采购。不得办理无计划的采购，更不得采购本单位不需用的材料。
二、为了保证材料的正常供应，防止资金的积压，剧场对业务需用的材料应建立库存材料储备定额，作为控制库存材料的最高额度。同时对材料的使用也要加强管理，要制定合理的材料消耗定额，发挥材料使用的经济效益。
三、剧场材料可用实际价格记帐。由材料管理员设置材料明细帐负责登记核算，并受会计总帐的控制。库存材料价格按下列规定记帐：
（一）购入的材料，按购进的价格记帐。
（二）发出、盘盈的材料按平均价格记帐。平均价格的计算方法，可采用移动加权平均法。即：
每种库存材料的结余金额除以结余数量，得出每一计量单位材料的平均单价。
（三）为简化核算手续，购入材料的运费可不作材料价格记帐，直接在有关的支出科目内列报。
四、对材料核算的要求：
（一）核算和监督材料收发、领退和保管情况，定期盘点，做到帐帐和帐实相符。
（二）核算和监督材料资金的占用情况，防止发生材料超储、积压或储备不足的现象，以保证业务工作的需要和加快材料资金的周转速度。
（三）核算和监督材料的消耗情况，正确计算材料费用。
五、库存材料，要定期进行清点，以保证帐实相符。年终，还要进行一次全面、彻底地盘点，摸清家底，物尽其用。盘点中，如发生盘盈、盘亏情况，要查明原因，及时进行处理。
六、材料管理人员调动时，对经管的帐目和材料，应与接管人员一起进行核对，清查。移交时应有会计人员参加。
第八十四条 材料的核算，会计部门应根据总帐科目“库存材料”帐户的核算，来控制库存材料的总额。材料管理部门，应设置材料明细帐，按具体品名、规格分户进行数量和金额的明细分类核算，并应定期与会计部门核对。
一、材料收入的核算：
材料管理员要对购进或调入材料的品种、规格、数量和质量认真地验收。经验收入库后，要由验收人员在原始凭证上加盖“验收讫”戳记和验收人签章，填制“财产物资验收单”一式两份，一份由保管部门留存，作为登记材料明细帐的依据；另一份由验收人员连同原始凭证送会计部门作为记帐凭单的附件：
剧场经银行转帐付款，购进舞台演出灯泡一批，验收入库时，收记“库存材料”，付记“银行存款”。
二、材料发出的核算：
由单位材料使用部门填写“财产物资领用单”，向材料管理部门领料。材料管理部门凭“财产物资领用单”发料后，应在“财产物资领用单”上加盖“发讫”戳记和经办人名章，一份退领料部门，一份自留登记材料明细帐，另一份送会计部门，凭以减少“库存材料”总帐和增加“业务支出”。会计部门收到材料保管部门转来手续齐全的“财产物资领用单”后，据以填制记帐凭单时，付记“业务支出”，付记“库存材料”。
三、材料的盘盈和盘亏核算：
库存材料应定期进行清查盘点，做到帐实相符，如有盘盈盘亏的情况，应编制“库存材料盘盈盘亏报告表”一式三份（格式９—８），一份交会计先记帐，两份报领导审批，领导审批后的报告单，一份退会计转帐，一份退材料管理部门留存。
