(2)回购协议或证券借贷协议下的证券将视做仍然由证券的卖方持有，即由卖方负责填报。该原则同样适用于第Ⅰ．2部分。买入和卖出证券的承诺应分别填报为多头和空头。若根据回购协议出售某项证券，而该协议实质上是把证券所有权的全部风险及回报转移予买方(且该笔交易以单向出售连同回购承诺的形式分开入账)，该项证券便不应在本表内填报。回购承诺应填报为远期买入证券。若根据再出售协议买入某项证券，而该协议的条款实质上是把证券所有权的全部风险及回报转移给银行(且该笔交易以单向买入连同再出售承诺的形式分开入账)，该项证券应填报为资产，再出售承诺填报为远期出售该项证券。
2．债券、与债券有关的衍生工具和利率衍生工具——一般市场风险
(3)在本部分填报交易账户内的债券、债券衍生工具以及利率衍生工具的多头和空头。另外，也需填报股票和商品的期货合约和远期头寸所产生的利率风险。
(4)每种货币的头寸应分页单独填写。对于欧元头寸，银行可进行抵消后综合填报。其他货币之间不得进行抵消。
(5)根据到期日法，固定利率金融工具按照剩余期限、浮动利率金融工具按照距离下一个重新定价日期的期限分别填入期限阶梯中的对应时段内。衍生工具应视作由多头和空头组合而成。利率期货或远期利率协议的期限将为合约签订日直至交割或执行合约的期限，再加上基础工具的有效期。例如，一项在12月份买入由6月份起计的3个月期利率期货多头，应在12月底填报为对应货币项下的一笔9个月期零息政府债券多头，以及一笔6个月期零息政府债券空头(参考附件3例(5))。商业银行应填报两项头寸的市值。交易账户内的远期外汇头寸，应视为与该远期合约期限相同的两种货币的零息政府债券的多头和空头(参考附件3例(8))。
(6)若一项债券期货在履行合约时可交割多种工具，商业银行可选择其中的一种可交割债券列入期限阶梯内，但应注明交易所采用的转换因子。商业银行应采取多空头组合方法填报，即一项债券期货多头被视为可交割债券的多头和一项在期货交割日到期的零息债券空头。例如，一项于申报日起3个月内交付的5年期固定利率债券期货合约多头，应填报为一笔5．25年期债券的多头，以及一笔3个月期零息债券的空头。填报的多空头金额的计算方法为：以合约面值除以转换因子，再乘以所选择的、可予交付债券的当前现金价格(参考附件例3(3))。远期债券交易的处理方法相似，即一项债券远期合约多头将填报为该项债券的多头和一项直至远期合约交付日期的零息债券空头。商业银行应填报该项债券的当前市值(按现货价计算)。
(7)填报掉期合约时将其视为具有相关期限的债券的两项头寸。以利率掉期为例，如银行收取按浮动利率计算的利息，并支付按固定利率计算的利息，则应被视为持有期限等于直至下一个重新定价日期的浮动利率工具多头，以及期限等于掉期合约剩余期限的固定利率工具空头。商业银行应申报这两项工具的市值(参考附件3例(4))。如果掉期合约是固定利息或浮动利息对股票价格等，则利率部分应填入对应的到期时段，股票部分填入股票风险。交叉货币掉期合约的货币头寸填入对应货币的相关期限阶梯内。
(8)在填报Ⅰ．2表时，商业银行可把发行人、息票、货币和期限完全相同工具的多头和空头互相抵消。完全匹配的期货或远期合约及其基础工具可完全抵消。然而，商业银行应填报时限为直至期货或远期合约届满的多／空头。例如，商业银行持有某项债券的多头，并于申报日出售该债券远期。债券的多头和空头可彼此抵消，但商业银行应按当前市值计算并填报一项至远期合约交割日到期的零息债券多头。同样，如商业银行持有债券期货空头和对应债券多头，头寸可彼此抵消，但商业银行应填报期限截至期货交割日的多头。期货合约如包括多项可交割工具，若要抵消期货合约及其对应债券的头寸，则只可在期货空头和债券多头之间进行抵消，而不能在期货多头和债券空头之间进行抵消，而债券多头必须为交割成本最低。剩余期限直至期货合约交割日的多头应申报的金额为合约面值除以有关的转换因子，再乘以交割成本最低的债券的现货价。
(9)属于同一类别的衍生工具的多头和空头在某些情况下可视为配对，并可完全抵消。在相同的条件下，不同的掉期合约的多、空头也可以互相配对。抵消的条件是有关的头寸必须涉及相同的基础工具，具有相同的名义价值，以相同的货币计价。同时：
(a)如属期货：进行抵消的期货合约涉及的名义或基础工具头寸必须属于相同产品，而到期日相距不超过7天。
(b)如属掉期合约和远期利率协议：参考利率(对浮动利率头寸而言)必须完全相同，且息票应非常接近(即相距不超过15个基点)；并且
(c)如属掉期合约、远期利率协议和远期合约：下一个再定价日期或剩余期限(对固定利率或远期合约)，则必须符合下列规定：
●如进行抵消的其中一种工具的再定价日期或剩余期限最长为1个月，则两种工具的再定价日期或剩余期限必须相同。
●如进行抵消的其中一种工具的再定价日期或剩余期限由1个月以上至最长1年，则两种工具的再定价日期或剩余期限必须相距不超过7天。
●如进行抵消的其中一种工具的再定价日期或剩余期限超过1年，则两种工具的再定价日期或剩余期限必须相距不超过30天。
例如，一项买入和一项卖出远期利率协议计价货币、面值、结算日期、名义存款到期日均相同，如果这两项远期利率协议的合约利率相距不超过15个基点，可互相抵消，而毋须填报。同样，如多头和空头掉期合约的浮动利率均参考6个月香港银行同业拆借率，且固定利率相差不超过15个基点，也可进行抵消。如果多头和空头的参考日期(即下一个重定价日期或剩余期限)不同，但属于上文(c)所列的规限内，也可进行抵消。例如，如果债券期货的多头和空头拥有同一类型的交割债券，且到期日相距不超过7天，也可进行抵消。
(10)利率风险的最低资本要求包括以下两项：一项是适用于交易账户内每项债券或债券衍生工具且不管是多头或空头都同样适用的特殊风险；另一项则是适用于整个交易账户的一般市场风险，在这种情况下，不同证券或衍生工具的多头和空头也可通过剔除的方法进行抵消。具体计算方法详见《
商业银行资本充足率管理办法》附件4“计算市场风险资本要求的标准法”中有关利率风险部分。
第Ⅱ部分 股票风险
(11)在本部分填报交易账户内的股票和股票衍生工具的多头和空头，所涉及的工具包括普通股、类似股票进行交易的可转换债券等。对于不可转换优先股和类似债券进行交易的可转换债券，应在第Ⅰ部分下填报。股票衍生工具包括以个别股票和股市指数为基础工具的远期合约、期货和掉期合约。商业银行应根据第Ⅴ部分所列的具体说明填报期权。属于同一笔发行的多、空头可按净额进行填报。
(12)股票风险头寸应区分不同市场逐一填报。不同市场填报在不同列内，以表示填报的股票所上市或买卖的交易所。对于境外股票交易所，商业银行应列明该交易所的所属国家。如股票在两个或两个以上的交易所上市，则按第一上市地的交易所填报头寸。
(13)股票衍生工具应转换为基础工具头寸进行填报。以个别股票为基础工具的期货和远期合约按当前市值填报。以股市指数为基础工具的期货按当前指数价值，乘以交易所规定的每指数点价值，即“波动点价值”(例如香港恒生指数期货规定每点为50港元)后的数值填报，或按名义基础股票组合的市值填报(参考附件3例(11))。
(14)每个市场中完全相同的股票或指数(交割月份相同)的匹配头寸可完全予以抵消。股票期货可与同一股票的相反现货头寸进行抵消，不过因股票期货而产生的利率风险应在第Ⅰ部分填报。例如，自申报日期起计3个月交割的指定股票的期货空头，可与同一股票的多头进行抵消。然而，因股票期货而产生的利率风险应在第Ⅰ部分以股票所对应计价货币，在“1至3个月”时段内作为多头填报，并应按股票的当前市值填报。
(15)股票掉期合约一般是按照某一股票或股市指数的市值变动收款，并按照另一股票或股市指数的市值变动付款。因此，股票掉期合约的收款部分和付款部分应分别作为多头和空头填报。如果股票掉期合约中涉及股票或其衍生工具以外的金融工具，例如是按固定或浮动利率收支利息，有关的风险应列入第Ⅰ部分的适当时段内。如果股票是远期合约的组成部分(须予收取或交割股票)，合约的另一部分引起的利率风险应在第Ⅰ部分填报。指数期货的填报方法类似(参考附件3例(11))。
(16)股票风险的资本要求包括特殊市场风险和一般市场风险。特殊市场风险的资本要求是头寸总额(即多头加空头)的8％。一般市场风险资本要求则为净头寸额的8％。在计算一般市场风险资本要求时，不同市场的多头和空头净额不得进行抵消。
第Ⅲ部分 外汇风险
(17)该部分填报每种货币和黄金的多头和空头净额。对于欧元头寸，银行可进行抵消后综合填报。每种货币的外汇期权的净delta值应依照第Ⅴ部分的具体规定填报。
(18)表中人民币头寸是一项差额数字，使所有净多头总额等于所有净空头总额。总的净多空头寸额，是每种净额为多(空)头的货币(包括人民币)的净多(空)头头寸总和，填报时不带正号或负号。美元兑人民币头寸应依照下述方法填报：
