19．公布已审计会计报表的最后期限
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审计范围的限制
20．业主（经理）是否对审计范围施加限制
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21．审计工作是否存在时间压力
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22．注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制
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独立性
23．注册会计师及其所在的会计师事务所与企业之间是否存在可能损害独立性的利害关系
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24．注册会计师是否需要代行通常由业主（经理）或员工承担的职责
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经营统计数据
25．企业生产经营部门、销售部门、管理部门等的员工人数
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26．企业的主要产品目录、服务种类、重要客户名录
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27．企业的经营活动是否主要依赖于某一客户，列出该客户名称和来自该客户的收入占总收入的百分比
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28．企业的经营活动是否主要依赖于某一供应商，列出该供应商的名称以及与该供应商发生的采购额占总采购额的百分比
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29．营业成本的构成要素
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30．营业成本以外的其他主要费用
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31．企业主要筹资渠道，如银行借款、融资租赁、业主投入资本等
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32．税前会计利润与应纳税所得额的差异及原因
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33．所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素
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内部控制评价
34．评价是否存在导致业主（经理）歪曲会计报表的情形
（1）业主（经理）是否存在少纳税、费的强烈动机
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（2）企业是否处于财务困境，或者经营严重恶化
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（3）业主（经理）是否面临外部筹资的压力
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（4）外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况
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（5）业主（经理）是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向
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（6）经理的报酬是否依赖于经营成果
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（7）经理的报酬是否与企业的规模及承担的责任相匹配
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35．评价业主（经理）的控制意识
（1）业主（经理）是否执行重要的控制职能
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（2）业主（经理）是否设计与批准会计制度
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（3）业主（经理）是否制定措施以防止未经授权接触与损毁资产、记录
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（4）业主（经理）是否理解并使用财务资料和经营管理报告
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（5）会计人员是否具有履行其职责所必需的知识和经验
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（6）会计人员是否清楚自己的职责与相关工作程序
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（7）业主（经理）是否检查、控制会计工作质量
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（8）会计人员是否稳定
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（9）业主（经理）对员工的诚实度是否满意
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（10）在与企业交往过程中是否发现企业员工缺乏胜任能力或不诚实
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（11）业主（经理）是否定期核定企业保险金额，并在必要时予以增加
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36．简要说明会计系统及其人员分工
会计记录人员分工
总分类账-----------
应收账款明细账-----------
应付账款明细账-----------
存货永续盘存记录-----------
销售明细账-----------
购货明细账-----------
应付工资明细账-----------
其他明细账------
现金日记账-----------
银行存款日记账-----------
银行存款余额调节表-----------
月度会计报表-----------
财务情况说明书-----------
37．企业是否使用计算机处理账务？如果是，简要说明计算机信息系统及其处理的账务
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38．企业是否制定相关的内部控制政策与程序，以识别企业发生的交易，并合理保证所有交易均已入账？如果是，予以说明
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39．会计核算方法是否有特殊之处？如果有，予以说明
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40．会计系统是否提供了完整的会计记录，使注册会计师能够在成本效益的基础上实施审计程序
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41．根据上述调查，初步确定对内部控制的拟依赖程度：
（1）由于缺少职责分工，业主（经理）凌驾于内部控制之上，或按成本效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性测试的范围
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（2）在某些方面可以依赖内部控制，以减少实质性测试的范围（说明对内部控制了解、评价的过程及结果）
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重要性水平
42．确定重要性水平并简要说明其基本原理
本年计划金额或实际金额计算比率按不同判断基础计算的重要性水平
资产总额------------%-----------
净资产------------％-----------
营业收入------------％-----------
净利润------------％-----------
其 他------------％-----------
会计报表层次的重要性水平-----------
附录二：
分析性程序
在小规模企业审计中，注册会计师应当考虑更多地运用分析性程序。分析性程序不应被视为仅仅是对其他实质性测试的一种补充，它可能是小规模企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据的有效方法。
